WLK Controlling (Beispiel-Szenario)

Unternehmenskultur
- Werte/Regeln/Normen
  - „Eine Zahl ohne Fußnote ist eine Behauptung" — jede Kennzahl im Bericht trägt ihre Herkunft und ihre Grenzen
  - Niemand plant mit schönen Zahlen, die keine sind — lieber eine unbequeme Zahl früh als eine Korrektur spät
- Verhalten/No-Gos
  - No-Go: Berichtsversand ohne Gegenlesen — kein Monatsbericht verlässt das Haus ungeprüft
  - Keine stillen Definitionsänderungen — wer eine Zählregel ändert, ändert sie dokumentiert und für alle
- Umgang mit Wissen
  - Kennzahlen-Definitionen als gepflegtes Glossar im Berichtsanhang; Kalkulationsmodelle bislang in ihren Excel-Dateien — erkannter Übergabepunkt
  - Abweichungen werden im Bericht erklärt, nicht nur ausgewiesen — die Geschichte gehört zur Zahl
Führung / Spezialwissen
- Zahlen/Daten/Fakten
  - DB2-Definition des Hauses weicht bewusst vom Lehrbuch ab — kalkulatorische Wagnisse sind eingerechnet
  - Plausibilitäts-Reihenfolge Monatsabschluss: erst Bestandsveränderungen, dann Umsatz — „wenn die Zahl zu schön aussieht, stimmt meist die Abgrenzung nicht"
- Strategie/5-Jahres-Blick
  - Berichtswesen vom Personenwissen lösen: Definitionen und Sonderlogiken ins BI-Tool statt in Köpfe und Excel
  - Übergabe: geplanter Austritt — Kennzahlen-Glossar und Modell-Dokumentation als kritischste Transferposten
- Führen & geführt werden
  - Vier-Augen-Abschluss: Team liest gegen — „der zweite Blick findet immer etwas, meistens mich"
  - Abschluss-Kalender mit festen Zulieferterminen je Bereich; Eskalation bei Verzug am Tag 2, nicht am Tag 5
Persönliches Netzwerk
- Partner intern
  - Vertriebsleitung: monatlicher Abgleich Forecast gegen Auftragseingang — die Zählregel ist gemeinsame Sprache
  - Projektleitung als Quelle für technische Klärungsstände — ohne sie keine belastbare Auftragszahl
- Partner extern
  - Steuerbüro (Lohnbuchhaltung extern): Abgrenzungsbuchungen kommen am 8. — „vor dem Achten glaube ich keiner Personalkostenzeile"
  - Hausbank und Wirtschaftsprüfer: eingespielte Jahresend-Routinen mit festen Unterlagenpaketen
Projekte
- Retrofit-Kategorie im Berichtswesen 2022
  - Historie: Retrofit lief im Neuanlagen-Topf und verzerrte zwei Jahre die Marge — seitdem eigene Kategorie
  - Lessons Learned: Kategorien-Zuschnitt entscheidet über Aussagekraft — vor der Auswertung kommt die Definition
- BI-Tool-Einführung (geplant)
  - Historie: Berichtslogik heute in Excel-Modellen; Definitionen und Sonderlogiken sollen ins Tool überführt werden

WLK
ControllingBeispiel-Szenario Maschinenbau

Fachwissen
- Produkte/Dienstleistung
  - Kennzahlen-Katalog des Hauses: Definition, Datenquelle und Grenzen jeder Berichtskennzahl
  - Kalkulationsmodelle für Neuanlagen, Retrofit und Service — gewachsen, mit dokumentierungswürdiger Sonderlogik
  - Bericht „Deckungsbeitrag je Anlage" mit eigener Retrofit-Kategorie seit 2022
- Prozesse/Methoden
  - Zählregel Auftragseingang: zählt erst ab dokumentierter technischer Klärung; Ausnahme Rahmenverträge anteiligreif
  - Plausibilitätscheck Monatsabschluss: feste Prüfreihenfolge, bevor eine Zahl den Bericht erreichtreif
  - Monatsabschluss in 6 Schritten; kritischer Punkt: Abgrenzungen VOR der Umsatzbetrachtungreif
  - Forecast-Abgleich mit dem Vertrieb: gemeldete gegen geklärte Aufträge — die Differenz ist die eigentliche Information
- Informationsquellen
  - Klärungsstände der Projektleitung als Quelle für belastbare Auftragszahlen
  - Bestandsveränderungen als erster Blick im Abschluss — dort zeigen sich Fehler vor dem Umsatz
Organisation der Arbeit
- Organisationsabläufe
  - Abschluss-Kalender: feste Zulieferer-Termine je Bereich → Abgrenzungen → Plausibilisierung → Vier-Augen → Versand
  - Berichtsversand mit festem Verteiler und Fußnoten-Standard — jede Kennzahl mit Herkunft
  - Personalkosten: Verarbeitung erst nach Eingang der externen Abgrenzungsbuchungen am 8.
- Aufgabenbereich/Abgrenzung
  - Klare Grenzen: keine steuerliche Beratung, keine Bewertungsentscheidungen ohne Geschäftsführung und Steuerbüro
  - Definitionshoheit über Berichtskennzahlen liegt im Controlling — Änderungen nur dokumentiertreif
- Programme
  - ERP als führendes System; Excel-Modelle mit Kalkulations- und Berichtslogik (Ablösung durch BI-Tool geplant)
  - Kennzahlen-Glossar im Berichtsanhang — die gepflegte Referenz für alle Empfänger
- Gremien
  - Monatsgespräch mit Geschäftsführung (Bericht, Abweichungen), Forecast-Runde mit Vertriebsleitung